Отчетность индивидуального предпринимателя
Отчетность индивидуального предпринимателя без работников на Общем режиме налогообложения
В том случае, если предприниматель не подпадает под Единый налог на вмененный доход и не подавал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, отчетность индивидуального предпринимателя осуществляется по следующим налогам:
Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС) при отчетности индивидуального предпринимателя подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть декларация за первый квартал сдается не позднее 20 апреля, за второй – не позднее 20 июля, за третий – до 20 октября, а за четвертый квартал – до 20 января уже следующего года. Декларация в рамках отчетности индивидуального предпринимателя представляется в районную налоговую инспекцию (по месту учета индивидуального предпринимателя).
Отчетность индивидуального предпринимателя по единому социальному налогу (ЕСН). Этот вид отчетности индивидуального предпринимателя появляется, как только он начал заниматься предпринимательской деятельностью. По истечении первого месяца деятельности в течение пяти дней он должен подать в налоговую инспекцию заявление о предполагаемом доходе, подлежащем обложению ЕСН. На основании этого заявления налоговая инспекция исчислит подлежащий уплате налог и вышлет уведомление о необходимости его уплатить. Такое заявление подается только один раз при начале деятельности ИП.
В случае, если во время предпринимательской деятельности заявленный доход предпринимателя увеличится более, чем на 50 %, отчетность индивидуального предпринимателя изменяется. В этом случае ИП обязан подать налоговую декларацию о предполагаемом доходе, подлежащем обложению ЕСН. Как и заявление, данная декларация подается только один раз.
Ежегодно не позднее 30 апреля предприниматель должен сдавать декларацию по ЕСН за предыдущий год.
Вся эта отчетность индивидуальным предпринимателем представляется в районную налоговую инспекцию (по месту учета ИП).
Отчетность индивидуального предпринимателя по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Данная отчетность индивидуального предпринимателя, как и в случае с ЕСН, начинается с того, что ИП подает декларацию о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ). Эта декларация подается в течение пяти дней по истечении месяца с момента начала предпринимательской деятельности.
Например. Предприниматель начал свою деятельность с 1 октября 2009 года. Месяц осуществления предпринимательской деятельности истекает 31 октября. Следовательно, с 1 по 5 ноября для отчетности индивидуальный предпринимателя должен представить в налоговую инспекцию декларацию о предполагаемом доходе.
Декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) предприниматель обязан подать раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, для отчетности индивидуальный предприниматель подает декларацию за 2008 год до 30 апреля 2009 года.
В том случае, если в течение года доходы работодателя увеличились по сравнению с предыдущим годом, он обязан об этом сообщить в налоговую инспекцию (декларация по форме 4-НДФЛ).
Все эта отчетность индивидуальным предпринимателем представляется в районную налоговую инспекцию (по месту учета ИП).
Отчетность индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд. Помимо отчетности в налоговую инспекцию раз в год ИП обязан посетить Пенсионный фонд. Здесь он отчитывается о сумме уплаченных за год страховых взносов. Отчет сдается по форме АДВ-11 не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Указанную выше отчетность индивидуальный предприниматель предоставляет в том случае, если он облагается налогом по общему режиму. Однако этот перечень не является исчерпывающим. Так, например, если предприниматель занимается реализацией подакцизных товаров (например, табака), то он обязан предоставить декларацию по акцизам. Также он обязан предоставлять декларации по водному налогу, по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ), если его деятельность связана с использованием данных ресурсов.
Декларацию по транспортному налогу индивидуальный предприниматель не сдает.
Отчетность индивидуального предпринимателя работодателя на Общем режиме налогообложения
В случае, если ИП, облагаемый по общему режиму, использует труд наемных работников, объем отчетности индивидуального предпринимателя значительно увеличивается. За себя предприниматель сдает те же отчеты, что указаны выше (отчетность индивидуального предпринимателя без работников на общем режиме налогообложения). За работников сдаются следующие отчеты:
Отчетность индивидуального предпринимателя по Единому социальному налогу (за работников). Отчет по ЕСН подается в налоговую инспекцию в течение года по окончании каждого квартала не позднее 20 числа («Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу, для лиц, производящих выплаты физическим лицам»). Итоговая декларация подается по окончании календарного года не позднее 30 марта. То есть крайними датами сдачи отчетности являются:
по итогам первого квартала (отчет за 3 месяца) – 20 апреля;
по итогам второго квартала (отчет за 6 месяцев) – 20 июля;
по итогам третьего квартала (отчет за 9 месяцев) – 20 октября;
по итогам года (отчет за год) – 30 марта.
Вся эта отчетность индивидуальным предпринимателем представляется в районную налоговую инспекцию (по месту его учета).
Отчетность индивидуального предпринимателя по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (за работников). Отчет по взносам подается в налоговую инспекцию в течение года по окончании каждого квартала не позднее 20 числа («Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование»). Итоговая декларация подается по окончании календарного года не позднее 30 марта. То есть крайними датами сдачи отчетности являются:
по итогам первого квартала (отчет за 3 месяца) – 20 апреля;
по итогам второго квартала (отчет за 6 месяцев) – 20 июля;
по итогам третьего квартала (отчет за 9 месяцев) – 20 октября;
по итогам года (отчет за год) – 30 марта.
Вся эта отчеты отчетность индивидуальным предпринимателем представляется в районную налоговую инспекцию (по месту его учета).
Отчетность индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд.
В районный отдел Пенсионного фонда ИП обязан сдать 2 отчета за работников.
До 1 марта года, следующего за отчетным, ИП предоставляет сведения о пенсионном стаже работников и размере начисленных страховых пенсионных взносов (данные персонифицированного учета, формы
СЗВ4-2, СЗВ4-1, АДВ-11). Если ИП зарегистрирован как работодатель, но в течение года на работу никого не принимал и, соответственно не выплачивал заработную плату, то необходимо в рамках отчетности индивидуального предпринимателя предоставить в ПФР письмо о том, что заработная плата в течение отчетного года не начислялась и не выплачивалась.
также до 1 июля ИП обязан предоставить копию Декларации о страховых взносах на ОПС с отметкой налоговой инспекции. Поэтому рекомендуется предоставлять в налоговую инспекцию данную декларацию в трех экземплярах: один экземпляр останется в налоговой инспекции, один экземпляр предприниматель сдаст в Пенсионный фонд, и один останется у него.
Отчетность индивидуального предпринимателя в Фонд социального страхования (ФСС). Предприниматели-работодатели обязаны предоставлять в ФСС расчетную ведомость по форме 4-ФСС не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным периодом то есть:
за I квартал не позднее 15 апреля;
за II квартал не позднее 15 июля;
за III квартал не позднее 15 октября;
за IV квартал не позднее 15 января.
Отчетность индивидуального предпринимателя без работников на Упрощенной системе налогообложения (УСН)
Отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и не являющегося работодателем, включает всего два отчета в год
В Налоговую инспекцию ИП предоставляет Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Крайний срок сдачи отчета – 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2009 год декларация сдается до 30 апреля 2010 года.
Отчетность индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд. Помимо отчетности индивидуального предпринимателя в налоговую инспекцию, раз год он обязан посетить Пенсионный фонд. Здесь он отчитывается о сумме уплаченных за год страховых взносов. Отчет сдается по форме АДВ-11 не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчетность индивидуального предпринимателя без работников при применении Единого налога на вмененный доход (ЕНДВ)
В Налоговую инспекцию ИП предоставляет Декларацию по ЕНВД. Отчетность индивидуальным предпринимателем сдается по итогам каждого квартала не позднее 20 числа. То есть:
За I квартал – до 20 апреля;
За II квартал – до 20 июля;
За III квартал – до 20 октября;
За IVквартал – до 20 января следующего года.
Отчетность индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд. Помимо отчетности в налоговую инспекцию раз год ИП обязан посетить Пенсионный фонд. Здесь он отчитывается о сумме уплаченных за год страховых взносов. Отчетность индивидуальным предпринимателем сдается по форме АДВ-11 не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчетность индивидуального предпринимателя работодателя при УСН или при ЕНВД
Отчетность индивидуального предпринимателя по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (за работников). Отчет по взносам подается в налоговую инспекцию в течение года по окончании каждого квартала не позднее 20 числа («Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование»). Итоговая декларация подается по окончании календарного года не позднее 30 марта. То есть крайними датами сдачи отчетности являются:
по итогам первого квартала (отчет за 3 месяца) – 20 апреля;
по итогам второго квартала (отчет за 6 месяцев) – 20 июля;
по итогам третьего квартала (отчет за 9 месяцев) – 20 октября;
по итогам года (отчет за год) – 30 марта.
Всю эту отчетность индивидуальный предприниматель представляет в районную налоговую инспекцию (по месту учета ИП).
Отчетность индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд. В районный отдел Пенсионного фонда ИП обязан сдать 2 отчета за работников.
До 1 марта года, следующего за отчетным, ИП предоставляет сведения о пенсионном стаже работников и размере начисленных страховых пенсионных взносов (данные персонифицированного учета, формы
СЗВ4-2, СЗВ4-1, АДВ-11). Если ИП зарегистрирован как работодатель, но в течение года на работу никого не принимал и, соответственно не выплачивал заработную плату, то необходимо предоставить в ПФР письмо о том, что заработная плата в течение отчетного года не начислялась и не выплачивалась.
также до 1 июля ИП обязан предоставить копию Декларации о страховых взносах на ОПС с отметкой налоговой инспекции до 01 июня. Поэтому рекомендуется предоставлять в налоговую инспекцию данную декларацию в трех экземплярах: один экземпляр останется в налоговой инспекции, один экземпляр предприниматель сдаст в Пенсионный фонд, и один останется у него.
Отчетность индивидуального предпринимателя в Фонд социального страхования (ФСС). Предприниматели-работодатели обязаны предоставлять в ФСС расчетную ведомость по форме 4-ФСС не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным периодом то есть:
за I квартал не позднее 15 апреля;
за II квартал не позднее 15 июля;
за III квартал не позднее 15 октября;
за IV квартал не позднее 15 января.
ПОРЯДОК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ
В настоящее время, выбирая порядок сдачи отчетности, предприниматель может использовать один из следующих способов:
сдать отчеты в налоговую инспекцию лично;
поручить сдать отчеты в налоговую инспекцию другому человеку;
отправить отчеты почтой;
сдать отчетность по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде.
Если предприниматель выбирает порядок сдачи отчетности лично, то необходимо прийти в налоговую инспекцию или Пенсионный фонд с двумя экземплярами декларации, один из которых остается в налоговой, а второй (с отметкой о приеме) возвращается предпринимателю. В случае выбора данного порядка сдачи отчетности, следует помнить, что большинство отчетов сдается в последние дни, в результате чего в налоговой инспекции и в фондах образуются большие очереди, так что откладывать сдачу отчетности на последний день не стоит.
Если предприниматель выбирает порядок сдачи отчетности с помощью другого человека, то этот человек должен иметь нотариальную доверенность.
Любой отчет можно отправить почтой. В случае выбора этого порядка сдачи отчетности днем подачи отчета считается день передачи письма на почту, так что если предприниматель отправил письмо в 23 часа 59 минут последнего дня сдачи отчета, он не пропустил срок. При данном порядке сдачи отчетности отчет отправляется ценным письмом с описью вложения. Эту опись, а также кассовый чек, необходимо хранить на случай, если письмо не дойдет до налоговой инспекции или фонда.
В последнее время все большей популярностью стал пользоваться порядок сдачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. Для этого необходимо заключить договор с оператором. Данный порядок сдачи отчетности очень удобен, так как в этом случае можно отправлять отчет в Пенсионный фонд или Налоговую инспекцию прямо с рабочего или домашнего компьютера и не тратить время на стояние в очередях. Подключение к таким каналам связи является платным.
Источник информации: http://www.pro-et-contra.ru/
